金融企業財務規則

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金融企業財務規則

第一章 总 则

第一条 为了加强金融企业财务管理,规范金融企业财务行为,促进金融企业法人治理结构的建立和完善,防范金融企业财务风险,保护金融企业及其相关方合法权益,维护社会经济秩序,根据有关法律、行政法规和国务院相关规定,制定本规则。

第二条 在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司,城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社(以下简称金融企业)适用本规则。

其他金融企業參照本規則執行。

第三条 金融企业应当根据本规则的规定,以及自身发展的需要,建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,筹集资金,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。

第四条 各级人民政府财政部门(以下简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。

省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職責範圍內依法履行指導、管理和監督金融企業財務管理工作的職責。

金融企業在完成工商登記後30日內,應當向同級財政部門提交設立批准證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的複印件。

金融企業發生分立、合並、設立分支機構,以及主要工商登記事項發生變更時,在依法完成工商變更登記後30日內,應當向同級財政部門提交有關的變更文件複印件。

第五条 金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的,纳税时应当依法进行调整。

第二章 职责、职权

第六条 财政部门履行下列财务管理职责:

(一)監督金融企業執行本規則以及其他的財務管理規定,指導、督促金融企業建立健全內部財務管理制度;

(二)指導、督促金融企業建立健全財務風險控制體系,監測金融企業財務風險及其營運狀況,監督金融企業的財務行爲;

(三)加強金融企業財務信息管理,實施金融企業財務評價;

(四)監督金融企業接受社會審計和資産評估;

(五)制定並實施促進金融企業改革和發展的財政、財務政策,組織金融企業財務管理人員的業務培訓;

(六)有關法律、行政法規規定的其他財務管理職責。

第七条 金融企业的投资者(以下简称投资者)一般通过股东(大)会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权:

(一)執行並督促經營者執行國家有關金融企業財務管理的規定;

(二)決定內部財務管理制度,明確經營者的財務管理權限;

(三)決定財務管理職能部門的設置;

(四)決定財務計劃和財務預算,決定籌資、投資、處置重大資産、依法提供除主營擔保業務範圍以外的擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項;

(五)對經營者實施財務監督和財務考核,決定聘任或者解聘財務負責人;

(六)決定聘用或者解聘承辦社會審計和資産評估等業務的社會中介機構;

(七)按照章程的規定,行使其他財務管理職權。

投資者可以通過制度規範、章程約定等方式,將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。

金融企業按規定可以向其控股的企業委派或者推薦財務總監。

第八条 金融企业的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权:

(一)執行國家有關金融企業財務管理的規定;

(二)擬訂內部財務管理制度,經投資者議定後報同級財政部門備案,並具體組織實施;

(三)組織財務預測,編制財務計劃和財務預算草案,實施財務控制、分析和考核;

(四)組織實施籌資、投資、處置重大資産、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務管理方案;

(五)組織財務事項審批;

(六)組織繳納稅金、規費;

(七)執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定,依法繳納社會保險費、住房公積金等,保障職工合法權益;

(八)歸集財務信息,依法組織編制和報送財務會計報告;

(九)提請聘任或者解聘財務負責人;

(十)配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查;

(十一)按照章程的規定,以及股東(大)會或者董事會的要求,行使其他財務管理職權。

第三章 财务风险

第九条 金融企业应当根据本规则的规定,以及内部财务管理制度的要求,建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系,明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施,以及财务风险形成当事人应承担的责任,防范和化解财务风险。

第十条 金融企业应当建立规范有效的资本补充机制,保持业务规模与资本规模相适应,在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。

從事商業銀行業務的金融企業,資本充足率不得低于8%,核心資本充足率不得低于4%;從事保險業務的金融企業,償付能力充足率不得低于規定的數額;從事證券業務的金融企業,淨資本負債率應滿足規定的數額要求。

第十一条 金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则,根据有关法律、法规的规定,控制资产负债比例,足额提留用于清偿债务的资金。

從事銀行業務的金融企業,應按規定交存存款准備金,留足備付金;從事保險業務的金融企業,應按注冊資本的20%提取資本保證金,存入指定銀行,除清算時用于清償債務外,不得動用;從事證券業務的金融企業,負債與淨資産的比例應滿足規定的數額要求。

第十二条 金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价,并逐步实现动态评价,按照规定进行风险分类,对可收回金额低于账面价值的部分,按照国家有关规定计提资产减值准备。

金融企業對計提減值准備的資産,應當落實監管責任。對能夠收回或者繼續使用的,應當收回或者使用;對已經損失的,應當按照規定的程序核銷;對已經核銷的,應當實行賬銷案存管理。

第十三条 金融企业应当及时分析市场利率、汇率波动情况,预计可能发生的风险,并按照规定的程序,运用金融衍生工具,减少利率、汇率风险损失。

第十四条 金融企业发生关联交易,必须履行规定的程序,并按照规定控制总量和规模,遵循公开、公平、公正的原则,确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款,不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。

第十五条 金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务,应当进行风险评估,依法签订书面合同,明确业务授权和具体操作程序,定期对账,制定风险防范的具体措施。

金融企業委托其他機構理財或者從事其他業務,投入的資金不得影響主營業務的開展,取得的收入應當納入賬內核算。

第十六条 金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务,应当与自营业务分开管理,按照合同约定分配收益、承担责任,不得挪用客户资金,不得转嫁经营风险。

第十七条 金融企业对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定,根据被担保对象的资信及偿债能力,采取相应的风险控制措施,并设立备查账簿登记,及时跟踪监督。

金融企業提供除主營擔保業務範圍以外的擔保,應當由股東(大)會或者董事會決議;爲金融企業投資者或者實際控制人提供擔保的,應當由股東(大)會決議。

第十八条 金融企业应当根据资本规模控制表外业务总量。

金融企業應當按照風險程度對表外業務進行授權,並嚴格按照授權執行,禁止違規操作。

金融企業應當及時、完整記錄所有表外業務,跟蹤檢查表外業務變動情況,預計可能發生的損失,並按照有關規定進行披露。

第十九条 金融企业设立分支机构,应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金,并不得超过规定的限额。

金融企業應當對分支機構實行統一核算,統一調度資金,分級管理的財務管理制度。條件具備的,可以實行統一核算,統一調度資金,業務單元制管理的財務管理制度。

金融企業應當加強對分支機構的財務監管,關注資金異常變動,監督並跟蹤分析分支機構財務指標的情況,督促境外分支機構遵守所在國家(地區)關于金融企業財務管理的規定。

第四章 资金筹集

第二十条 金融企业筹集资本金,应当符合国家有关资本金管理的规定,根据发展战略和经营规划拟定筹资方案,履行规定的程序。

金融企業在國家法律、行政法規允許的範圍內,可以接受貨幣出資,也可以接受實物、知識産權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財産出資,或者采取發行股票等方式籌集資本金。

金融企業接受非貨幣財産出資,應當進行評估作價,核實財産,按照評估確認或者合同約定的價值計價;采取發行股票方式籌集的資本金,按照股票面值計價。

金融企業籌集資本金,應當聘請會計師事務所驗資。辦理工商登記後,應當向投資者出具出資證明書。

第二十一条 金融企业筹集的资本金,在持续经营期间,投资者除依法进行转让外,不得以任何方式抽走。

金融企業在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發行股票的溢價淨收入),計入資本公積。

經投資者決議後,資本公積用于轉增資本金。

第二十二条 金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金,应当符合国家有关规定,明确筹资目的,考虑资金需求和债务风险,签订书面合同,不得擅自提高或者变相提高利率以及付费标准,并应适时合理调整负债结构,降低筹资成本。

第二十三条 金融企业取得国家投资、财政补助等财政资金,区分以下情况处理:

(一)屬于國家直接投資的,按照國家有關規定增加國家資本金或者資本公積;

(二)屬于投資補助的,增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權屬有規定的,按規定執行。沒有規定的,由全體投資者共同享有;

(三)屬于貸款貼息、專項經費補助的,作爲收益處理;

(四)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的,作爲收益處理;

(五)屬于政府轉貸、償還性資助的,作爲負債管理。

第五章 资产营运

第二十四条 金融企业应当统一管理资金账户,明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度,依据有效合同和合法凭证办理手续,不得私存私放资金。

向境外調度資金必須符合國家外彙管理的有關規定,並履行相應的審批程序。

第二十五条 金融企业管理库存现金、库存金银、存放中央银行与同业的款项,以及其他形式的现金资产,应当满足流动性要求,并控制现金资产总量。

第二十六条 金融企业应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核,跟踪履约情况,明确债权,制定收账政策,及时清收应收款项。

第二十七条 金融企业在法律、法规允许的范围内,经股东(大)会或者董事会决议,可以用货币对外投资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产对外投资,但不得以国家授予的特许经营权对外投资。

用非貨幣財産對外投資的,應當聘請資産評估機構進行評估並按評估確認後的價值計價。

對外投資應當簽訂書面合同,明確投資權益,按照內部財務管理制度規定的程序支付投資款項,所需資金納入財務預算管理,不得在成本費用或者營業外支出中列支,並及時監控和考核投資項目的效益,落實項目決策者和實施者的責任。

向境外投資的,應當符合國家境外投資項目核准和外彙管理等相關規定。

第二十八条 金融企业收取、保管和处置抵债资产,应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。

收取抵債資産應當按照規定確定接收價格,核實産權。

保管抵債資産應當按照安全、完整、有效的原則,及時進行賬務處理,定期檢查、賬實核對。

處置抵債資産應當按照公開、透明的原則,聘請資産評估機構評估作價。一般采用公開拍賣的方式進行處置。采用其他方式的,應當引入競爭機制選擇抵債資産買受人。

抵債資産不得轉爲自用。因客觀條件需要轉爲自用的,應當履行規定的程序後,納入相應的資産進行管理。

第二十九条 金融企业应当按照内部财务管理制度规定,定期清查核实各类固定资产,落实使用和管理责任。

購建重要固定資産、實施重大技術改造,應當進行可行性論證,並落實決策和執行責任。

固定資産折舊可以依據産業發展態勢和技術進步的要求,結合固定資産經濟壽命及其使用狀況,確定折舊年限,選用折舊方法,按季(月)計提。固定資産折舊政策一經選用,一般不得變更,確需變更的,應當經股東(大)會或者董事會決議後執行。有關法律、行政法規規定必須披露變更理由的,應當及時披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目,應當比照固定資産進行管理。

金融企業固定資産賬面價值和在建工程賬面價值之和占淨資産的比重,從事銀行業務的最高不得超過40%,從事保險及其他非銀行業務的最高不得超過50%。國家另有規定的,從其規定。

第三十条 金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专利权及专有技术等无形资产,应当依法明确权属,落实经营和管理责任。

變更無形資産權屬時應當進行評估,並簽訂書面合同。

第三十一条 金融企业发生的资产损失,包括信贷资产损失、坏账损失、投资损失、固定资产及在建工程损失等,应当及时核实,查清责任,追偿损失,并按照国家有关规定进行处理。

金融企業以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資産,應當根據有關法律、法規的規定,履行相應程序。

處置主營業務所用資産,涉及業務調整或者資産重組的,應當根據發展戰略和經營規劃,制訂業務調整或者資産重組方案,履行規定的程序後執行。

金融企業對外捐贈應當符合有關法律、法規的規定,明確捐贈的範圍和條件,落實執行責任,嚴格辦理捐贈資産的交接手續。

第六章 成本、费用

第三十二条 金融企业应当结合自身特点,按照内部财务管理制度,强化成本费用预算约束,实行成本费用全员管理和全过程控制。

金融企業的成本費用支出應當按照國家規定納入賬內核算,不得違反規定進行調整。

第三十三条 金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出,包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出,应当按照国家有关规定计入当期损益。

第三十四条 金融企业的成本核算,应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。

金融企業的成本核算,應當以季(月)、年爲計算期。同一計算期內,核算成本和營業收入的起止日期、計算範圍和口徑應當一致。

第三十五条 金融企业应当注重费用支出与经济效益的配比,实行费用支出的归口、分级管理和预算控制,确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。

除國家規定的專用賬戶外,金融企業每一獨立核算單位分幣種只能設立一個費用存款專戶,除稅金及附加、折舊、資産攤銷、准備金和壞賬損失以外的各項費用,應當從費用專戶中開支。

金融企業應當強化費用支出約束,對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經費、董事會經費、捐贈等實行重點監控。

金融企業的業務宣傳費、委托代辦手續費、防預費、業務招待費一律按規定據實列支,不得預提。

第三十六条 金融企业技术研发和实施科技成果产业化所需经费应当纳入财务预算,形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。

第三十七条 金融企业应当按照国家有关规定,以及与职工签订的劳动合同,核定和计发职工薪酬。

金融企業根據有關法律、法規和政策的規定,經股東(大)會或者董事會決議,可以對經營者、核心技術人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業經股東(大)會或者董事會決議,可以在工資計劃中安排一定數額,對研發核心技術、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第三十八条 金融企业根据有关法律、法规和政策的规定,为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用,应当据实列入成本(费用)。

參加基本醫療保險、基本養老保險且按時足額繳費的金融企業,具有持續盈利能力和支付能力的,可以根據有關法律、法規的規定,爲職工建立補充醫療保險和補充養老保險(企業年金)制度,相關費用應當按照國家有關規定列支。

第三十九条 金融企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的处理,按照国家有关规定执行。

工會經費按照國家規定的比例提取,撥交工會使用。

職工教育經費按照國家規定的比例提取,用于職工教育和職業培訓。

第四十条 金融企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。

金融企業有權拒絕沒有法律、法規和規章依據,或者超過法律、法規和規章規定範圍和標准的收費。

第四十一条 金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出,应当签订合同,明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外,不得以现金支付。

第七章 收益、分配

第四十二条 金融企业经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入,应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算,不得存放其他单位,或者以任何理由坐支。

投資者、經營者及其他職工履行本單位職務所得收入,包括業務收入以及對方給予的傭金、手續費等,全部屬于金融企業,應當納入賬內核算,不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三条 金融企业发生年度亏损的,可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度的税前利润不足以弥补的,可以逐年延续弥补;延续弥补期超过法定税前弥补期限的,可以用缴纳所得税后的利润弥补。

第四十四条 金融企业本年实现净利润(减弥补亏损,下同),应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。

法定盈余公積金按照本年實現淨利潤的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

從事銀行業務的,應當于每年年終根據承擔風險和損失的資産余額的一定比例提取一般准備金,用于彌補尚未識別的可能性損失;從事其他業務的,應當按照國家有關規定從本年實現淨利潤中提取風險准備金,用于補償風險損失。

以前年度未分配的利潤,並入本年實現淨利潤向投資者分配。其中,股份有限公司按照下列順序分配:

(一)支付優先股股利;

(二)提取任意盈余公積金;

(三)支付普通股股利;

(四)轉作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、淨資本負債率未達到有關法律、行政法規規定標准的,不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會決議提取和使用。

經股東(大)會決議,金融企業可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉爲資本時,所留存的該項公積金不得少于轉增前金融企業注冊資本的25%。

第四十五条 金融企业根据有关法律、法规的规定,经股东(大)会决议,可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。

經營者及其他職工以勞動、技術、管理等要素參與收益分配的,分配辦法應當符合有關法律、法規和政策的規定,經股東(大)會決議後,區別以下情況處理:

(一)取得股權的,與其他投資者一同分配利潤;

(二)沒有取得股權的,在相關業務實現的利潤限額和分配標准內,從當期費用中列支。

第八章 重组、清算

第四十六条 金融企业根据有关法律、法规的规定,可以通过分立、合并等方式进行重组。

實施重組應當進行可行性論證,履行規定程序,組織開展財産清查,聘請會計師事務所進行審計、資産評估機構進行資産評估,組織與債權人協商,制訂債務處置或者承繼、股權設置、資本重組的實施方案。

第四十七条 金融企业分立,应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务,并明确分立后的产权关系。

對不能分割的財産,在評估的基礎上,經各方協商,由擁有財産的一方給予其他方經濟補償。

第四十八条 金融企业合并,应当由合并后存续的金融企业或者新设的金融企业承继合并各方的债权、债务,并明确合并后的产权关系。

金融企業合並淨資産超出注冊資本的部分,作爲資本公積;少于注冊資本的部分,應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債金融企業以承擔債務方式合並的,合並方應當采取重整措施,按照合並方案履行償債義務。

第四十九条 金融企业实行托管经营,应当签订托管经营合同,明确被托管企业的财务状况、托管经营目标、托管财产处置权限以及收益分配办法等,并落实财务监管责任。

受托金融企業應當根據托管經營合同制定相關方案,重組托管金融企業的財産與債務、調整業務、安置職工。

托管經營合同沒有約定且未經托管金融企業股東(大)會同意,受托金融企業不得擅自改組、改制、轉讓托管金融企業,不得非法轉移托管金融企業的財産和業務,不得以托管金融企業名義或者以托管財産對外擔保。

第五十条 金融企业进行重组时,对已占用的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估,履行相关手续后,区别以下情况处理:

(一)繼續采取劃撥方式的,可以不納入資産管理,但應當明確劃撥土地使用權權益,並按規定用途使用,設立備查賬簿登記;

(二)采取作價入股方式的,將應繳納的土地出讓金轉作國家資本,形成的國有股權由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認的單位持有;

(三)采取出讓方式的,由金融企業購買土地使用權,支付出讓費用;

(四)采取租賃方式的,由金融企業租賃使用,租金水平參照銀行同期貸款利率確定,並在租賃合同中約定。

金融企業進行重組時,對已占用的特許經營權等國有資源,依法可以轉讓的,比照前款處理。

第五十一条 金融企业重组过程中,对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等,应当以金融企业现有资产优先清偿。

第五十二条 金融企业被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的,应当按照国家法律、行政法规和金融企业章程的规定实施清算。

金融企業自願清算的,由金融企業股東(大)會決議後執行。

金融企業依法進行清算,應當對非貨幣財産進行資産評估。

第五十三条 金融企业的清算财产支付清算费用后,按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。

第五十四条 金融企业清算完毕,应当编制清算报告,聘用会计师事务所审计,并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后,向相关部门、债权人以及其他利益相关人通告。

第五十五条 金融企业与职工解除劳动合同,应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金,除正常经营期间发生的列入当期费用以外,应当区别以下情况处理:

(一)重組中發生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付;

(二)清算時發生的,以扣除清算費用後的清算財産優先清償。

第九章 财务信息

第五十六条 金融企业应当在会计电算化的基础上,整合业务和信息流程,推行财务管理信息化,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。

第五十七条 金融企业应当根据有关法律、行政法规的规定,以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告,并通过内部审核,在规定期限内向财政部门以及其他与金融企业有关的使用者报送,不得拒绝、拖延财务信息的披露。

第五十八条 金融企业报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。

金融企業不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務信息。

金融企業負責人對本企業財務信息的真實性、完整性負責。

第五十九条 财政部门应当建立健全金融企业财务评价制度,对金融企业资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价。评价结果作为制定有关金融企业财务管理政策和考核有关金融企业的依据。

金融企業應當按財務評價制度的要求,對財務狀況和經營成果進行總結、評價和考核。

第六十条 财政部门及其工作人员应当履行保密义务,谨慎、合法地保管、使用金融企业提供的财务信息,不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害金融企业利益。

第十章 罚 则

第六十一条 金融企业有下列情形之一的,由财政部门责令限期改正,或者予以通报批评:

(一)不按規定提交設立、變更文件的;

(二)財務風險控制未達到規定要求的;

(三)籌集和運用資金不符合規定要求的;

(四)不按規定開設和管理資金賬戶的;

(五)資産管理不符合規定,形成賬外資産的;

(六)不按規定列支經營成本、費用的;

(七)不按規定確認經營收益的;

(八)不按規定計提減值准備、提留准備金、分配利潤的;

(九)不按規定處理財政資金、國有資源的;

(十)不按規定順序清償債務、處理財産的;

(十一)不按規定處理職工社會保險費、經濟補償金的;

(十二)其他違反金融企業財務管理有關規定的。

第六十二条 金融企业有下列情形之一的,由财政部门责令限期改正,并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告:

(一)不按照規定建立內部財務管理制度的;

(二)內部財務管理制度明顯與國家法律、法規和統一的財務管理規章制度相抵觸,且不按財政部門要求修改的;

(三)不按照規定提供財務信息的;

(四)拒絕、阻擾依法實施的財務監督的。

第六十三条 金融企业违反本规则,有关法律、法规另有规定的,依照其规定处理、处罚。

財政部門在依法實施財務監督中,對不屬于本部門職責範圍的事項,應當依法移送相關管理部門。

第六十四条 财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,或者泄露国家秘密、商业秘密的,依法进行处理。

第十一章 附 则

第六十五条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以依据本规则和财政部的其他规定,结合本地区金融企业实际,制定具体的实施办法,报财政部备案。

第六十六条 本规则自2007年1月1日起施行,《金融保险企业财务制度》((93)财商字第11号)、《保险公司财务制度》(财债字[1999]8号)、《证券公司财务制度》(财债字[1999]215号)、《金融资产管理公司财务制度(试行)》(财金[2000]17号)同时废止。



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